Personal Finance
概述
在这篇文章中我阐述了自己的财务管理（包括记账和财务分析）系统。我不是会计专业的，也没什么经济知识，只是被想要财富自由的欲望驱动着随便搞着试试的。不过我感觉确实得在这方面多学习，尤其是写不出来和看不懂别人文章的时候。
版本记录：
2022.01.13 第一个版本发布：初步写完了记账部分
什么是个人会计
会计学（Accounting）是以研究人类的财务活动和成本资料的收集、分类、综合、分析和解释的基础上形成协助决策的资讯系统，以有效地管理经济的一门应用学科，可以说它是社会学科的组成部分，也是一门重要的管理学科。
很明显，个人会计指代在个人的层面上进行会计活动。这个词有时会指代以个人名义进行活动的会计师，但在本文中，我们把“个人会计”定义为对自己的财务活动的研究，以及对成本资料的收集、分类、综合、分析和解释，并形成协助决策的资讯系统，以有效地管理个人财务。
什么是财务
财务（Finance）是指国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。
在个人层面，财务则指代与其相关的经济活动中的资金运动与状况。在企业中，可能会计、财务分析、财务管理是多个团队分别负责，但绝大多数个人的财务只有其本人负责。通过财务分析，可以更有效地进行财务管理。
为什么需要个人会计和财务分析
作为个人，我们应该利用会计和财务的方法论来进行自我管理，这不需要雇佣专门的会计与财务分析、管理人员，而且也是我们在财富自由的路上必需的技能。绝大部分公司都有专门的会计与财务管理，是因为公司需要对它们的利益相关者负责；但说到个人，就连认真记账的人也只占少数（尤其在年轻群体中），这是因为大家并不想面对更多压力——如果生活质量没有被明显影响，你会研究自己这个月是不是又多花钱了吗？
但也有不少人在感到经济压力的时候开始记账了，但很可惜，一是他们中的不少人早已进入了支出约等于收入的“老鼠赛跑”循环，二是很多人永远停留在“流量记账”（也就是流水账），这让他们的记账变成了仅仅是安慰自己的劳动，其数据难以进行分析和解释，更不用说在记账的基础上形成资讯系统从而改善财务状况了。
财务自由
财务自由是指你工作并不为了钱，而钱完全够用的状态。只要你的资产产生的被动收入等于或超过你的日常开支。如果进入这种状态，我们就可以称之为退休或其他各种名称。只要不发生什么重大的灾难，你就可以生活下去，当然如果你喜欢你的工作也可以继续干下去，或者你可以选择你自己真正喜欢做的事，而不是为生活所迫地做那些你不乐意却又无可奈何要做的事。
下面各项是实现财务自由的标准原则：
- 创造资产
- 减少负债
- 管理日常开支
财务自由跟你是否年轻或有多少钱无关。如果你能从本职工作以外的途径赚到足够你日常开销的钱，你就已经财务自由了。年龄可能跟财务自由无关，假设你现年25岁，每月开支1000块钱，你的资产每月产生1001块钱的被动收入，你就财务自由了，你可以选择你想做的事情，而不必担心下一顿吃什么或者住哪里。假设你现年50岁，月入百万，但每月开销超过百万，那你仍然没能达到财务自由，你仍然不得不继续月入百万地这么维持下去。
企业的目的是为企业的控制人牟取利润，但每个人活在世界上的目的都不同。但明显的是，不少目的都是需要钱、需要时间才有可能实现的，如果为了获得足够的金钱而去投入一生的时间，是否与你的终极目的相悖呢？我觉得财务自由应该是每个人都可以追求的，个人终极目标中的第一项——将自己从金钱与时间的悲惨交易中解放出来，把金钱和时间一起投入更重要的事情中去。
举一个理想的例子。想象一个点击游戏：玩家每点击一次屏幕就可以获得1金币，金币又可以用来制造和升级制造金币的机器。在一开始，你一分钟就可以点出机器一个月才能制造的数量，但随着升级机器的次数越来越多，你自己点屏幕赚的那点儿金币在机器面前不足一提的那天一定会到来。
话说回来。个人会计可以帮我们了解日常开支、资产和负债的情况，财务分析可以帮助我们寻找和理解如何更好地科学管理日常开支、创造资产、减少负债。退一步说，我们至少得在被动收入超过开支的时候知道已经财富自由了。我想这就是进行个人会计和财务分析的理由。
个人会计与分析流程
在实际操作中，我们利用移动端app（本文使用My Budget Book）进行会计数据的收集与初步分类整理，在单位时间周期（比如一季度或是一年）的末尾用Excel制作财报、进行分析、形成资讯，优化下一个周期的财务行为和会计系统。
指标
为了避免花费时间记录无法为决策提供参考的“流水账”，我们需要在会计周期开始前确定需要从下一个周期获取哪些指标，从而指导财报的项目设置，进而指导日常记账的账户、分组等等具体设置。想获取哪些指标依据的是想知道哪些信息。举个例子，我现在比较想知道我的：
- 总收入和支出、净收入
- 总资产和负债、净资产
- 赚钱速度、赚钱加速度
- 花钱速度、花钱加速度
- 净资产收益率
- 躺着赚钱程度
- 现在停止一切工作的话能维持现有生活多久
- 预计多久之后可以财富自由
- 总体风险
- 短期资金压力
- 收入的流向 (energy flow chart)
- 各个方面支出的比率
- 必需、可选、非必需支出的比率
- ...
它们分别对应了：
- 总收入和支出、总收入 - 支出
- 总资产和负债、总资产 - 负债
- 净收入 / 净资产、净收入环比变化率
- 支出 / 净资产、支出环比变化率
- 被动收入 / 净资产
- 被动收入 / 主动收入
- 净资产 / max (支出 - 被动收入, 0)
- log (支出 / 净资产*净资产收益率) / log ((1+ 赚钱速度) / (1 + 花钱加速度))
- 负债 / 总资产
- 支出 / 高流动性资产
- 支出 / 收入、储蓄 / 收入、投资 / 收入
- 支出一级分类 / 支出
- 支出二级分类 / 支出
- ...
会计
在这一小节中，我们讨论在生活中如何具体地对自己的财务活动进行会计。由于人与人之间的情况大相径庭，所以收入、支出模式的现金流分类见仁见智。在介绍我的分类之前，我们有必要理解资产与负债的主要类别。
资产
资产是钱或是能不断把钱放进你口袋里的东西。虽然这与严谨的定义不尽相同，但既然是以财富自由为目标的记账，那么购买更多的资产从而累积被动收入就变得极其重要，所以这里我们把资产仅定义为能有效地变现或是能盈利的东西。
货币资产
货币资产指随时可以用于支出或等待支出的现金及其等价物，是流动性最强的资产。货币、活期储蓄、货币基金都属于这种资产。货币资产可以随时调用，代表了短期的支付能力，日常的支出也是从货币资产中流出的，所以适合作为记账的主账户。
值得注意的是，储值卡、饭卡、公交卡和游戏点卡等账户，由于难以变现，所以不应该算作任何资产。应该在充值时一次性记为支出。另外，使用支付日常开销的信用卡进行支付的时候也应该记在货币资产的账户中（拖到最后一天全款还信用卡，赚还款的时间成本），此时你的账本会比银行app或是支付宝显示的余额更加可信：它表示你的净货币资产。还信用卡时无需再次记录。
我们将不同平台上的同质资产记在一起，这在简化记账的复杂度（不需要每笔交易都标记是从什么卡划走的了）的同时，保证了后期的财务分析不受影响。
金融资产
金融资产指用于或准备用于获取被动收入的资产，是达到财务自由的关键。虽然有些金融资产的流动性甚至比货币资产还好（甚至就是货币，如加密货币），但只要目的是获取被动收入，就应当划分为金融资产。反过来说，有的资产可能与金融没什么关系，但只要可以帮你获取被动收入，就应该视为金融资产（比如用于出租或是等待升值的房地产）。金融资产的总和代表了你有多少资产在帮你赚钱。
权益资产
权益资产在个人层面可以指别人欠的钱、养老金账户里的钱、保险里的钱、你妈帮你存着的压岁钱等等。这些资产无法用于支出、收回的可能性不一，也不一定产生现金被动收入，很多时候不算做资产。
固定资产
在你破产时可以被拍卖的资产，包括车、房、贵重物品等等。这类物品一般难以准确估值而且不会主动卖出，所以其实并不适合算作资产。
负债
负债指的是能不断地从你口袋里拿走钱的东西。
生活开销如果使用信用卡或是电子信用卡，出于简化记账的考虑，若免息或是能在计息日开始之前还清便不算作是负债（消费时直接从货币资产中扣除）。反之，如果负债会产生利息，则需要记录为负债，此时应当尽快还清，减少利息的产生（如果可以减少的话）。如果是诸如房贷或车贷之类的长期负债，也应该记录。但说到底，在负债开始前就应该郑重考虑，并且合理安排借款量和还款的周期，防止负债侵蚀资产，拖慢财富自由的进度。
记账
记账方式之间的区别
使用不同的方式去记账可以在很大程度上影响是否能进行财务分析以及财务分析帮助决策的能力。最朴素的记账方法是流水账，或者说流量记账（收付实现制）。这种方法是在钱到手和出手的时候记录金额与方向，细致一点的会根据目的/来源进行分类，但至于流入和流出金额的性质并不做区分。这种方法的优点是易于理解和执行，同时可以用于监控最主要的财务数据：现金流。
然而，有一种更好的记账方法则叫权益记账（权责发生制），相比于流量记账，更注重于资金的消亡和转移中的逻辑，以及权力责任周期匹配。这是什么意思呢？举个例子，在使用信用卡进行多次日常消费之后，在还款日之前一次性还款。这一系列行为使用收付实现制记录的话，只需要在还款的时候记录一次即可，因为还款之后款项才实际地进行了转移；而权责发生制则需要每一次实际消费时都进行记录，因为在消费时（付款的）责任就已经产生，实际的款项成为了应付账款，实际的还款行为没有增加新的权益或者责任所以不进行记录。
由于我们的消费不是一次而是多次进行，每次分开记录有助于反应真实的消费模式，明显收付实现制不能完全做到这一点，因此权责发生制是现代会计准则的要求。个人记账通常不能完全理解两种方式的异同，导致不经意间的混用，而混用不同逻辑的记账方法很容易进一步导致逻辑矛盾，帐就记不清楚了。我们使只用权责发生制的权益记账。
收入的分类
收入可以分为主动收入、被动收入、以及意外收入。由于收入产生的频率可能并不像支出那么频繁，所以我们不在移动端的记账app内记录收入，而是每次产生收入时用Excel记录。我们在记账app内只设立一个日常开销账户及短期应急账户，分别在每个周期开始时或是得到收入时分别补充/削减至一个周期的平均开销和三至六个周期的平均开销，在周期结束时把剩日常开销账户中剩余的资金划转到短期应急账户。这两种资产都是不用于投资的货币资产。 需要购买昂贵物品时只从短期应急账户扣款，并在下个周期补充短期应急账户。如果金额大于短期应急账户的资产，则分多期将短期应急账户充值到目标金额再进行消费。在被动收入变得可观之前，不允许将金融资产转回货币资产账户。
支出的分类
为了让支出的一级和二级分类不过于具体又不过于抽象并且能够有效提供决策依据，我们把一级分为这几个涵盖生活方方面面的大类：
- 居家：租金、房贷、家用电器、家庭维修、装修、水电费、燃气费、物业费
- 交通：汽油、车贷、车票、月卡、车辆维修保养
- 食物：食材、外卖、餐饮
- 健康：挂号、药物、牙刷牙膏
- 生活：洗发水、衣物、鞋、洗衣粉、毛巾、话费、眼镜、水杯、手机、理发
- 成长：书、网课、付费问答、学费、电脑
- 娱乐：书、演唱会门票、聚餐、假期、电影、Netflix订阅、游戏、零食饮料
- 关系：爱人（我没有）、父母、朋友
每个一级分类下，都有这三个二级分类：
- 必需 · 基础
- 优化 · 改良
- 非需 · 奢侈
应该根据逻辑对支出进行分类。举个例子来说，和朋友一起出去看电影所造成的支出，根据逻辑可以分类为娱乐也可以分类为关系：如果很享受就分为娱乐-非需，反之如果是被邀请或碍于面子就分为关系-优化。又或者，食物分类下的必需、优化、非需分别对应了基础食物、为了健康或犒劳自己的食物、零食饮料；健康下的三个子类对应治疗、预防保健、医美。通过根据逻辑将不同大类下的支出性质划分为必需、优化、非需三个子类，可以进行跨大类的分析。
流量的监控
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短期支付能力
日常开销账户的余额监控当前周期还有多少预算，与短期应急账户的余额的总和即为短期的支付能力。顺便一提，政府的财政预算在财政年没有花完的话，不仅要上缴剩余的钱，次年的预算还会被削减，可以说政府是被鼓励扩大支出的。但个人把握了自己的预算制定权，减少的支出又可以用于加快财富自由的进度。所以记账会让你对个人资产状况有更清楚的认知，从而对现金流进行合理调整。
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整体（周期）的流量
通过对一个周期内总支出、收入的汇总，可以监控整体的流量。考虑使用类似能量流动图的图表进行可视化。
权益变动的记录
有些收入（包括主动、被动收入）有时并不直接表现为货币资金的流入（比如养老金、保险、资本增值等），但权益记账法要求我们需要在权益发生时就进行记录。因此，我们每个周期在Excel内记录一次所有权益和对应的金额（单位为法币）。这样做不影响收入支出的统计，同时也可以保证财务分析时可以掌握权益收入。
分析
未完待续